安永以机密为由拒交审计底稿 被港证监起诉

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图片来源：香港经济日报

香港证券及期货事务监察委员会（简称港证监）发出通告，表示将在香港的原讼法庭对安永会计师事务所，就未有交出指明的会计纪录一事，展开法律程序。

港证监发出正式通告，要求四大会计师行之一的安永，交出有关内地民企标准水务（全称标准水务有限公司）的审计工作底稿及相关会计文件，但安永没有遵从此要求，声称没持有该等纪录，并指受委聘的工作由其内地合营伙伴安永华明执行，相关纪录亦由安永华明在内地持有。

不过，安永其后就没有遵从证监会要求一事解释时，声称碍于中国法律的限制，无法交出有关文件。

港证监称，曾透过有关调查事宜的常设互助安排，寻求内地相关部门协助。不过，安永华明并没有按内地相关部门要求交出有关纪录。

内地民企标准水务，在2009年11月向港交所（00388.hk）申请上市，但在2010年3月，安永以及保荐人摩通齐齐突然请辞，最终未能成功上市，当时已曾令市场议论纷纷。

资料显示，标准水务是一家城市水及污水处理项目解决方案服务商，最早成立于1996年，1998年注册成立北京华利嘉环境工程技术有限公司（简称华利嘉），在2006引入新加坡CNA 集团为策略投资者，成立中国水务控股（新加坡）公司，并全资收购华利嘉。2008年在引入渣打银行亚洲基础设施基金(SCI)，更名标准水务有限公司（Standard Water）,。

该公司所在地为北京市丰台区，曾获得北京奥运会水上运动的污水处理项目。标准水务公司副总经理孙光天曾在接受媒体采访时表示，水务公司在制定战略的时候，一定要能读懂中国的政府政策，跟紧中国政府的脚步。

香港证监会指出，安永身为前申报会计师而安永华明作为其前代理人，却没有应证监会要求向内地相关部门交出该等纪录，事态非常严重。

因此，证监会引用《证券及期货条例》第185条要求法庭查讯。如法庭信纳安永是在没有合理辩解下不遵从证监会的要求，便可命令安永遵从有关要求。

数据显示，此次是证监会首次引用《证券及期货条例》第185条作提诉，要求核数师交出会计纪录。

证监会指，任何申请在港上市的私人公司的会计及审计工作底稿，必须可被直接交予证监会，或根据常设合作安排经由内地相关部门交出，这安排尤其适用于证监会就怀疑失当行为进行调查的情况。

此前，内地民企的出账目问题，已多次引起香港监管机构注意。中国高精密（00591.hk）以业务涉及国家机密为理由，拒绝向核数师毕马威提供数据，毕马威最后请辞。

港交所及后虽然容许高精密复牌，但在证监会介入下，高精密最终仍要停牌。

港交所主席周松岗昨日出席公开场合时再次说明，国家机密不可作为拒绝披露资料的原因，而所方与证监会有就既定程序沟通，但不肯正面响应，是否在双方监管上是否出现矛盾。（马倬彦 发自香港）

资料：国家机密三级制

“国家机密”对于一般香港人似很遥远，但早于2009年，中国证监会、国家保密局和国家档案局已作出规定，要求所有中资企业在海外上市时，必须严防泄露“国家机密”，至于所谓机密亦分为绝密、机密和秘密三个等级，最“密”的为绝密级，保密期最高达30年。

根据2010年新修订的《保守国家秘密法》，7种事项属国家秘密，包括国家事务重大决策中的秘密事项；国防建设和武装力量活动中的秘密事项；外交和外事活动中的秘密事项；国民经济和社会发展中的秘密事项；科学技术中的秘密事项；维护国家安全活动和追查刑事犯罪中的秘密事项，以及经国家保密行政管理部门确定的其他秘密事项，但并没有具体说明甚么事项涉及机密。

而按规定，企业如要对外披露国家机密，必须先取得内地批准。